Faktura bez BTW w ramach KOR – co musi się na niej znaleźć

Czy przy KOR w ogóle trzeba wystawiać faktury?

Nie. Według Belastingdienst przedsiębiorca korzystający z KOR wykonuje dostawy i usługi zwolnione z BTW i nie ma obowiązku wystawiania faktur. Wiele firm robi to jednak dalej – bo klient prosi o dokument, bo łatwiej pilnować płatności albo po prostu dla porządku w księgowości.

Co wpisać na fakturze bez BTW (KOR)

Ogólną listę danych znajdziesz w artykule obowiązkowe elementy faktury w Holandii. Przy KOR różnice są dwie:

1. Nie doliczasz BTW – na fakturze nie ma stawki ani kwoty BTW, a cena jest kwotą końcową.
2. Dopisujesz, że korzystasz z KOR – Belastingdienst wymaga takiej wzmianki, ale nie podaje gotowej formułki.

Pozostałe dane (Twoja nazwa i adres, dane klienta, kolejny numer, data, opis i data usługi, kwota) wpisujesz tak jak zwykle. Twój numer BTW (btw-id) to temat na osobny artykuł: który numer BTW wpisać na fakturę.

Przykładowy tekst po niderlandzku i po polsku

Przykład (nie jest to urzędowa formułka – ważna jest treść):

• „Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling (KOR).”
• Po polsku: „Zwolnione z BTW na podstawie holenderskiej regulacji dla małych przedsiębiorców (KOR).”

Przy klientach anglojęzycznych możesz dodać wersję angielską – liczy się to, żeby było jasne, że korzystasz z KOR.

Czego nie wpisywać

• „BTW 0%” albo „BTW 0 €” – stawka 0% to inna sytuacja (m.in. dostawy do UE i eksport) z innymi skutkami.
• „Btw verlegd” – odwrotne obciążenie dotyczy innych przypadków niż KOR.
• Kwoty BTW „do odliczenia” – klient nie może odliczyć BTW z Twojej faktury, bo go na niej nie ma.

Wzór faktury bez BTW (KOR)

Dane są fikcyjne i służą tylko do pokazania układu.

Pełny, „zwykły” przykład z BTW znajdziesz we wzorze faktury w Holandii.

Faktura bez BTW – inne przypadki

• BTW verlegd – np. podwykonawca w budownictwie: BTW rozlicza klient, na fakturze wpisujesz „btw verlegd” i numer BTW klienta. Szczegóły: faktura z BTW verlegd.
• Klient firmowy z innego kraju UE – zwykle odwrotne obciążenie i numer VAT klienta. Zobacz faktura do UE.
• Usługi zwolnione z mocy prawa (np. niektóre usługi medyczne lub edukacyjne) – to zwolnienie niezależne od KOR; zasady ustal z księgowym.

Jak ustawić KOR w programie do faktur

Programy różnie to nazywają, dlatego nie podajemy ścieżek menu bez sprawdzenia na żywo. W praktyce potrzebujesz dwóch rzeczy: pozycji lub stawki bez BTW (np. „vrijgesteld” / „geen btw”) oraz stałego tekstu o KOR w stopce lub uwagach szablonu faktury. Sprawdź w centrum pomocy swojego programu, czy ma osobne ustawienie KOR. Opisy programów znajdziesz w przeglądzie programów do faktur, a darmowe opcje w zestawieniu darmowych programów do faktur.

Co, gdy przekroczysz próg 20 000 €

KOR jest dla firm z obrotem do 20 000 € w roku kalendarzowym. Gdy w trakcie roku przekroczysz limit, zwolnienie przestaje działać od transakcji, którą go przekroczyłeś – od niej doliczasz BTW na fakturach i zmieniasz szablon. Warunki i skutki opisuje czy KOR się opłaca – warunki i skutki.

Nie wiesz, czy KOR jest dla Ciebie? Zobacz pomoc przy BTW i KOR dla ZZP.

Źródła: Belastingdienst (factuureisen, btw), KvK (informacje dla przedsiębiorców, aktualizacja 2026). Stan: 27.10.2026.